Налоговый вычет на лечение и диагностику при СДВГ: как оформить

Расходы на приём психиатра, обследование и назначенные врачом препараты попадают под социальный налоговый вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса, а вернуть можно 13 % от потраченного в пределах 150 000 рублей за год. Ключевое условие — услуга оказана организацией с медицинской лицензией: приём психолога в немедицинском центре под вычет не идёт, каким бы полезным он ни был.

Разбираем, что именно возвращает вычет и почему это не возврат потраченного, какие расходы при СДВГ под него попадают, за кого из родственников можно заявить, зачем нужна справка об оплате медицинских услуг и какие ошибки на этапе оплаты лишают вычета уже потом.

Содержание

• Что именно возвращают
• Что попадает под вычет при СДВГ
• За кого можно вернуть
• Главный документ и коды в нём
• Порядок оформления
• Что чаще всего идёт не так
• Если платит самозанятый или предприниматель
• Порядок на практике
• Коротко: главное
• Частые вопросы
• Источники

Что именно возвращают

Социальный налоговый вычет на лечение установлен подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса. Он не возвращает потраченное — он уменьшает облагаемый доход на сумму расходов, а на счёт приходит налог, который с этой суммы был удержан.

Отсюда первое правило: вернуть можно только то, что было уплачено в виде налога на доходы физических лиц. Человек без такого дохода — например, живущий на пособия или на доход от самозанятости, облагаемый налогом на профессиональный доход, — вычет не получит, потому что возвращать нечего.

Предел. По пункту 2 статьи 219 социальные вычеты, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения, предоставляются в совокупности не более чем на 150 000 рублей за налоговый период. Эта сумма действует с 2024 года; до этого предел составлял 120 000 рублей.

Что это даёт в деньгах. При ставке 13 % максимальный возврат внутри общего предела — 19 500 рублей за год. Считается не с потолка, а с фактических расходов: потратили 60 000 — вернут 7800.

Совокупность важна. В те же 150 000 входят расходы на обучение (кроме обучения детей), на добровольное медицинское страхование, на физкультурно-оздоровительные услуги, на независимую оценку квалификации. Если по всем основаниям набралось больше, вычет всё равно ограничен общей суммой.

Что попадает под вычет при СДВГ

Здесь всё определяется не диагнозом, а тем, кто оказал услугу и как она оформлена.

Приём психиатра в клинике с лицензией на медицинскую деятельность — попадает. Не имеет значения, поставлен диагноз или нет: под вычет идёт медицинская услуга, а не её результат.

Диагностика: консультации, обследования, медико-психологическое консультирование в лицензированной медицинской организации — попадает.

Приём психотерапевта — попадает, если это врач-психотерапевт в медицинской организации. Приём психолога вне медицинской организации — нет: это не медицинская услуга.

Лекарства по назначению врача — попадают. С 2019 года ограничение по перечню снято: под вычет идут любые препараты, назначенные врачом, а не только из старого списка. Понадобится рецептурный бланк с назначением и чеки.

Что не попадает: услуги психолога в кабинете без медицинской лицензии, коучинг, тренинги, репетиторы, приложения и подписки, компьютерные пробы в немедицинском центре, БАДы.

Проверить статус организации можно до оплаты: у медицинской организации есть лицензия на медицинскую деятельность, и её номер вправе спросить любой пациент. Разбор того, из чего вообще складываются расходы на обследование, — в материале сколько стоит диагностика СДВГ в России.

За кого можно вернуть

Круг родственников задан той же статьёй, и он шире, чем обычно думают.

За себя. За супруга или супругу. За родителей. За детей — своих и подопечных — до 18 лет, а если ребёнок учится очно, то до 24 лет.

Практическое следствие для семьи: если ребёнку 19 лет и он студент очной формы, расходы на его обследование родитель включает в свой вычет. За родителя-пенсионера вычет тоже оформляет работающий взрослый ребёнок.

Чей доход важен. Тот, кто заявляет вычет, — он же должен иметь облагаемый доход. Оплата при этом может идти с карты любого из супругов: имущество супругов считается общим, и налоговая это принимает, хотя проще, когда плательщик и заявитель совпадают.

Что писать в справке. В справке об оплате указывается, кому оказана услуга и кто её оплатил. Это ключевой документ, и заполняет его клиника — но проверять его стоит на месте.

Главный документ и коды в нём

Справка об оплате медицинских услуг — то, без чего вычет не оформить. С 2024 года действует форма, утверждённая приказом Федеральной налоговой службы от 8 ноября 2023 года № ЕА-7-11/824@ (по классификатору — КНД 1151156).

Что изменилось с новой формой. Прежде к справке прикладывали договор и чеки; теперь справка сама подтверждает и факт оплаты, и сумму, а медицинская организация может передавать сведения в налоговую в электронном виде. Тогда данные подтягиваются в личный кабинет, и заявителю остаётся их подтвердить.

Код услуги. В справке проставляется код: обычное лечение или дорогостоящее. От него зависит, действует ли предел в 150 000 рублей: расходы на дорогостоящее лечение принимаются в полном размере без ограничения. Психиатрическая помощь при СДВГ к дорогостоящим видам не относится, и рассчитывать здесь на второй код не стоит.

Перечень дорогостоящих видов лечения утверждён постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2020 года № 458 и действует с 1 января 2021 года. Спорить с клиникой о коде бессмысленно: он определяется этим перечнем, а не желанием пациента.

Что просить в клинике. Справку за календарный год целиком — по всем приёмам сразу, а не по каждому отдельно. Обычно её оформляют по заявлению, срок — от нескольких дней до двух недель. Заявление стоит подать в январе за прошедший год, пока в клинике не началась очередь из таких же заявителей.

Порядок оформления

Способов два, и различаются они тем, когда приходят деньги.

Через декларацию. Подаётся по итогам года: форма 3-НДФЛ, к ней справка об оплате, при вычете за родственника — документ о родстве. Проще всего это делать в личном кабинете налогоплательщика: часть данных подтягивается автоматически. Камеральная проверка занимает до трёх месяцев, ещё месяц отводится на перечисление.

Через работодателя, не дожидаясь конца года. Заявление в налоговую на подтверждение права на вычет, уведомление уходит работодателю, и тот перестаёт удерживать налог с зарплаты, пока сумма не исчерпается. Способ выгоднее, если расходы понесены в начале года.

Упрощённый порядок. Если клиника передала сведения в налоговую в электронном виде, в личном кабинете появляется предзаполненное заявление — декларацию заполнять не нужно. Работает это не со всеми организациями, и рассчитывать на автоматику заранее не стоит: справку всё равно лучше взять.

Срок давности — три года. В 2026 году можно заявить вычет за 2023, 2024 и 2025 годы. Расходы прошлого года, о которых забыли, не пропадают.

Что чаще всего идёт не так

Список ошибок повторяется из года в год, и почти все они возникают на этапе оплаты, а не подачи.

Оплата картой другого человека без общего имущества. Заплатил друг или взрослый ребёнок, не входящий в круг родственников по статье, — вычет не получит никто.

Оплата в организации без медицинской лицензии. Психологический центр, коучинговая студия, «центр развития» — расходы туда под вычет не идут независимо от содержания занятий.

Забытые лекарства. Рецептурный бланк с назначением выписывается по просьбе пациента, но задним числом получить его сложно. Просить нужно на приёме.

Разбитая по годам оплата. Услуги оказаны в декабре, оплачены в январе — расход относится к году оплаты, а не оказания.

Ожидание, что вернут всю сумму. Возвращается налог, а не расход: 13 % от потраченного в пределах лимита.

Ставка выше 13 %. С 2025 года действует прогрессивная шкала, и у части налогоплательщиков ставка выше. Возврат считается по фактически удержанному налогу, поэтому сумма может отличаться от простого расчёта.

Как встроить такие возвраты в семейный бюджет и не терять их из виду, разобрано в материале как считать деньги, если ненавидишь считать деньги, а разбор того, почему бюджет при СДВГ вообще разваливается, — в материале СДВГ и деньги.

Отдельно: вычет — не льгота и с инвалидностью не связан. Что относится к льготам и кому они положены, разобрано в материале льготы при СДВГ.

Как выстроить систему учёта расходов, чтобы справки не терялись, разобрано в книге «СДВГ и финансы».

Если платит самозанятый или предприниматель

Вопрос возникает часто, потому что среди взрослых с СДВГ доля работающих на себя выше средней, а правила для них отличаются.

Налог на профессиональный доход. Самозанятый платит не налог на доходы физических лиц, а другой налог, и вычет на лечение с него не работает. Если параллельно есть работа по трудовому договору или другой облагаемый доход — вычет заявляется от него.

Предприниматель на упрощённой системе. Та же логика: упрощённый налог к вычету отношения не имеет. Заявить можно только при наличии дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, — например, от сдачи квартиры с уплатой этого налога или от работы по договору.

Что делать паре, где один работает по найму, а второй на себя. Оплачивать лечение с карты того, у кого есть облагаемый доход, и заявлять вычет от его имени. Круг родственников из статьи 219 это позволяет: за супруга вычет получить можно.

Продажа имущества как основание. Год, в котором была продана квартира или машина с уплатой налога, — подходящий повод вспомнить о накопленных за три года медицинских расходах: вычет уменьшит эту базу.

Чего делать не стоит — оформлять расходы на родственника «задним числом», переписывая плательщика в документах. Справка об оплате выдаётся клиникой по её собственным данным, и переписать в ней плательщика она не вправе. Как встроить нерегулярные доходы в расчёты, разобрано в материале фриланс при СДВГ.

Порядок на практике

Схема на год, которая работает без напоминаний.

В момент оплаты. Платить своей картой, брать чек, сохранять его в отдельную папку — бумажную или фотографией в отдельном альбоме телефона. Договор с клиникой хранить там же.

На приёме, где назначают препарат. Просить рецептурный бланк сразу. Без него аптечные чеки под вычет не пойдут.

В январе. Написать заявление в клинику на справку об оплате за прошедший год. Если клиник было несколько — во все.

После получения справок. Проверить в них суммы, кому оказаны услуги и кто плательщик. Ошибка в этих полях — самая частая причина отказа, и исправляется она в клинике, а не в налоговой.

Подача. Личный кабинет налогоплательщика, декларация или предзаполненное заявление, если данные уже пришли. Дальше три месяца проверки.

Коротко: главное

• Вычет уменьшает облагаемый доход, а возвращается удержанный налог: без облагаемого дохода возвращать нечего.
• Предел социальных вычетов — 150 000 рублей за год в совокупности; сумма действует с 2024 года, до этого было 120 000.
• Максимальный возврат внутри предела при ставке 13 % — 19 500 рублей за год.
• Под вычет идёт медицинская услуга в лицензированной организации, а не любая помощь: психолог вне медорганизации не подходит.
• Препараты по назначению врача попадают под вычет с 2019 года без ограничения перечнем; нужен рецептурный бланк.
• Заявить можно за себя, супруга, родителей и детей до 18 лет, а при очной форме обучения — до 24 лет.
• Главный документ — справка об оплате медицинских услуг по форме приказа ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ (КНД 1151156).
• Код в справке определяет, действует ли предел: дорогостоящее лечение принимается без ограничения по перечню постановления Правительства РФ № 458.
• Оформить можно через декларацию по итогам года или через работодателя, не дожидаясь его окончания.
• Срок давности — три года: в 2026 году заявляют вычет за 2023, 2024 и 2025 годы.

Частые вопросы

Источники

• НК РФ, статья 219 — социальный налоговый вычет на лечение и его предел
• Приказ ФНС № ЕА-7-11/824@ — форма справки об оплате медицинских услуг
• Постановление Правительства РФ № 458 — перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию врача. Решения о диагностике и лечении принимаются очно и индивидуально.

Автор-редактор: Григорий Зиневич